Einkommensteuer in Deutschland im Jahr 2026: Steuersätze, Berechnung, Freibeträge

Einkommensteuer für Privatpersonen in Deutschland

In Deutschland muss jede Person auf ihr Jahreseinkommen Steuern zahlen. Diese Steuer heißt Einkommensteuer.

Sie gilt für die meisten Einkommensarten, zum Beispiel für Gehalt, selbständige Arbeit, Mieteinnahmen oder Kapitalerträge. Wie die Steuer bezahlt wird, hängt davon ab, wie das Einkommen erzielt wird: Vom Gehalt wird die Steuer direkt abgezogen, bei anderen Einkünften muss man sie oft selbst berechnen und zahlen.

Die Einkommensteuer ist im deutschen Gesetz geregelt, vor allem im Einkommensteuergesetz (EStG) ¹. Auch der Abgabenordnung (AO) ² legt allgemeine Steuerregeln fest.

Meistens wird die endgültige Steuer am Jahresende mit der Steuererklärung berechnet. Dabei werden alle Einkünfte, Ausgaben und mögliche Vergünstigungen berücksichtigt. Am Ende steht fest, ob man nachzahlen oder Geld zurückbekommen kann.

Einkommensteuer in Deutschland ist für alle Einwohner verpflichtend. Sie wird nach dem Einkommensteuergesetz berechnet und bezieht sich auf alle Einkünfte im Jahr.

Wichtig zu wissen: In Deutschland gibt es eigentlich nur eine Einkommensteuer. Je nach Art des Einkommens gibt es aber verschiedene Begriffe für die Art der Zahlung. Dazu gehören:

• Lohnsteuer (§ 38-42 EStG) – wird direkt vom Arbeitgeber vom Gehalt abgezogen;
• Kapitalertragsteuer (§ 43-45 EStG) – Steuer auf Kapitalerträge (Zinsen, Dividenden);
• Abgeltungsteuer – Steuer auf Kapitalerträge, die meist direkt von der Bank einbehalten wird;
• Vorauszahlungen (§ 37 EStG) – Vorauszahlungen für Selbständige, Unternehmer und manchmal Rentner oder andere Gruppen;
• Einkommensteuer über die Steuererklärung – endgültige Berechnung am Jahresende.

Das sind keine verschiedenen Steuern, sondern verschiedene Wege, dieselbe Einkommensteuer zu zahlen. Die endgültige Steuer wird immer als Einkommensteuer festgelegt – meist nach Ablauf des Jahres.

Welche Einkünfte sind steuerpflichtig?

Die Einkommensteuer in Deutschland gilt für alle Arten von Einkommen bei Privatpersonen. Im Gesetz gibt es mehrere Hauptarten von Einkünften, die versteuert werden müssen. Dazu gehören:

• Lohn/Gehalt (Arbeitslohn) – Einkommen aus einer angestellten Tätigkeit;
• Einnahmen aus Selbständigkeit und Gewerbe – z.B. Freiberufler oder Unternehmer;
• Mieteinnahmen (Vermietung) – zum Beispiel aus Vermietung von Wohnungen;
• Kapitalerträge – Zinsen, Dividenden, Gewinne aus Wertpapieren;
• Sonstige Einkünfte – zum Beispiel Renten oder bestimmte andere Zahlungen.

Alle diese Einkünfte werden zusammengerechnet. Daraus ergibt sich das gesamte Jahreseinkommen, auf das die Steuer berechnet wird.

Nicht das gesamte Einkommen wird voll versteuert: Man kann berufliche Ausgaben und bestimmte Freibeträge abziehen.

Manche Einkommensarten werden nach Sonderregeln besteuert. Zum Beispiel werden Kapitalerträge oft mit einer eigenen Steuer (Abgeltungsteuer) besteuert, können aber auch in der Einkommensteuer berücksichtigt werden.

Steuersätze für die Einkommensteuer in Deutschland im Jahr 2026

In Deutschland gibt es eine progressive Besteuerung. Das bedeutet: Je höher das Einkommen, desto höher der Steuersatz.

Im Jahr 2026 gelten diese Steuersätze ³:

In Deutschland wird die Steuer in Stufen berechnet. Das heißt: Das Einkommen wird in verschiedene Teile aufgeteilt und jeder Teil hat seinen eigenen Steuersatz. Zuerst gilt der Freibetrag (0%), dann niedrigere Sätze und erst für den höheren Teil des Einkommens gelten die hohen Sätze. Selbst wenn Ihr Einkommen in einen höheren Steuersatz fällt, wird dieser nur auf den Teil über der Grenze angewendet, nicht auf das gesamte Einkommen. Der Mindeststeuersatz ist also der Satz für den letzten Euro Ihres Einkommens.

Nach der Berechnung aller Anteile kann man den durschnittlichen Steuersatz bestimmen – also wie viel Prozent des gesamten Einkommens tatsächlich als Steuer gezahlt werden.

Freibetrag (Grundfreibetrag)

In Deutschland gibt es einen Teil des Einkommens, der nicht versteuert werden muss. Dieser Betrag heißt Grundfreibetrag.

Ab dem 1. Januar 2026 beträgt der Grundfreibetrag ⁴:

Das bedeutet: Liegt Ihr Jahreseinkommen auf diesem Niveau oder darunter, müssen Sie keine Einkommensteuer zahlen. Ist das Einkommen höher, wird die Steuer nur auf den Teil berechnet, der über dem Freibetrag liegt.

Zusätzlich gibt es in Deutschland einen Kinderfreibetrag. Im Jahr 2026 beträgt dieser:

Der Kinderfreibetrag zählt bei der Steuerberechnung nur dann, wenn er günstiger ist als das Kindergeld.

Alle Freibeträge werden vom Staat jedes Jahr überprüft und meistens erhöht.

Wie wird die Einkommensteuer berechnet?

Die Berechnung der Einkommensteuer in Deutschland erfolgt Schritt für Schritt. Die Steuer wird nicht auf das gesamte Einkommen berechnet, sondern erst nach Abzug von Freibeträgen und Ausgaben und nach dem progressiven Steuersystem. Vereinfacht sieht der Ablauf so aus:

• 1. Gesamteinkommen ermitteln: Alle Einkünfte zusammenzählen (Gehalt, Mieteinnahmen, Kapitalerträge usw.)
• 2. Abzüge berechnen: Zum Beispiel Werbungskosten oder Betriebsausgaben sowie weitere Sonderausgaben oder außergewöhnliche Belastungen abziehen.
• 3. Steuervergünstigungen berücksichtigen
• 4. Zu versteuerndes Einkommen berechnen
• 5. Grundfreibetrag anwenden
• 6. Der Restbetrag wird nach dem progressiven Steuersatz versteuert: von 14,00 % bis 45,00 %
• 7. Weitere Steuerermäßigungen anwenden: Zum Beispiel Freibeträge oder andere Vergünstigungen.

Am Ende steht die gesamte Steuer für das Jahr fest. Wenn im Laufe des Jahres schon Steuern gezahlt wurden (zum Beispiel durch die Lohnsteuer), werden diese angerechnet. Es ergibt sich dann eine Nachzahlung oder eine Rückerstattung.

Beispiel für eine Steuerberechnung

Nehmen wir ein einfaches Beispiel, um zu zeigen, wie die Einkommensteuer in Deutschland berechnet wird.

Steuerklassen in Deutschland

Steuerklassen (Steuerklassen) in Deutschland werden genutzt, um die Lohnsteuer vom Gehalt zu berechnen. Sie bestimmen, wieviel Lohnsteuer monatlich abgezogen wird, aber nicht die endgültige Steuer am Jahresende. Insgesamt gibt es 6 Steuerklassen, je nach Familienstand. Mehr über die einzelnen Klassen und deren Auswahl finden Sie im separaten Artikel.