Удержания из зарплаты в Германии: налоги и взносы

Какие удержания есть из зарплаты

В Германии работник получает на руки не всю начисленную зарплату брутто. Из неё удерживаются налоги и обязательные социальные взносы. После этих удержаний остается сумма нетто, то есть фактическая зарплата, которую человек получает на свой счёт.

Брутто-зарплата — это начисленная сумма дохода работника до вычета налогов и социальных взносов. Нетто-зарплата — это сумма, которую работник фактически получает на руки после всех удержаний. Связь между ними можно выразить простой формулой. Именно нетто-зарплата показывает реальный доход работника.

Брутто зарплата - Налоги и социальные взносы = Нетто зарплата

К основным удержаниям из зарплаты относятся:

• подоходный налог (Einkommensteuer, Lohnsteuer);
• взнос на медицинское страхование (Krankenversicherung);
• взнос на пенсионное страхование (Rentenversicherung);
• взнос на страхование по безработице (Arbeitslosenversicherung);
• взнос на страхование на случай необходимости ухода (Pflegeversicherung);
• церковный налог (Kirchensteuer), если работник относится к религиозной общине, для которой он взимается;
• солидарный сбор (Solidaritätszuschlag) — в отдельных случаях.

Часть удержаний связана с налогообложением, а часть — с участием работника в системе социального страхования. Именно поэтому разница между зарплатой брутто и нетто в Германии может быть довольно заметной.

Налоги, удерживаемые из зарплаты

Подоходный налог (Einkommensteuer, Lohnsteuer) — это основной налог, удерживаемый из зарплаты работника. В Германии действует прогрессивная шкала налогообложения, то есть чем выше доход, тем выше ставка налога. Конкретный размер налога зависит от налогового класса, семейного положения, наличия детей и других факторов.

Солидарный сбор или налоговая надбавка солидарности (Solidaritätszuschlag) — дополнительный налог, рассчитываемый как процент от подоходного налога. Для большинства работников он в настоящее время не взимается.

Церковный налог (Kirchensteuer) удерживается только с работников, принадлежащих к зарегистрированным религиозным общинам.

Ставки налогов, взимаемых из зарплаты в Германии на 1 января 2026 года

Социальные взносы

Помимо налогов, из зарплаты работников в Германии удерживаются обязательные взносы в систему социального страхования. Эти взносы обеспечивают защиту работника в случае болезни, безработицы, старости или необходимости ухода.

Пенсионное страхование (Rentenversicherung) обеспечивает выплату пенсии в старости и при утрате трудоспособности.

Медицинское страхование (Krankenversicherung) покрывает расходы на лечение, медицинские услуги и лекарства.

Страхование на случай безработицы (Arbeitslosenversicherung) обеспечивает выплаты в случае потери работы и поддержку при поиске новой.

Страхование на случай необходимости ухода (Pflegeversicherung) покрывает расходы на уход в случае болезни или потери самостоятельности.

Как правило, социальные взносы оплачиваются поровну работником и работодателем, поэтому из зарплаты удерживается только часть общей ставки.

Размер социальных сборов, взимаемых из брутто-зарплаты в Германии на 1 января 2026 года

Пределы взносов в социальные фонды (Beitragsbemessungsgrenze)

В Германии размер социальных взносов ограничен так называемыми пределами начисления взносов (Beitragsbemessungsgrenze). Это означает, что взносы в социальные фонды начисляются только до определённого уровня дохода. Доход выше этого уровня не облагается дополнительными взносами.

Пределы устанавливаются ежегодно и различаются в зависимости от вида страхования.

Пределы социальных взносов (Beitragsbemessungsgrenze) на 2026 год

Таким образом, если работник зарабатывает более 8'450.00 евро в месяц, взносы в пенсионное страхование будут рассчитываться только с суммы до установленного лимита, а не со всей зарплаты.

Такая система приводит к тому, что при высоких доходах доля социальных взносов относительно зарплаты уменьшается. Это своего рода ограничение нагрузки и одна из особенностей системы социального страхования в Германии.

Примеры расчета нетто зарплаты

Чтобы лучше понять, сколько работник получает на руки, рассмотрим несколько примеров расчёта нетто-зарплаты при разных условиях. Условный работник не имеет детей, ему присвоен 1 налоговый класс, он живет в Западной части Германии.

Примеры расчета месячной брутто/нетто зарплаты на 2026 год

Эти примеры показывают, что при одинаковой брутто-зарплате размер нетто может существенно отличаться. Наибольшее влияние оказывают налоговый класс, наличие детей, семейное положение и регион проживания. Фактическая зарплата на руки в Германии зависит от индивидуальных условий и может отличаться на несколько сотен евро даже при одинаковом уровне дохода.